Уважаемый налогоплательщик!

            Межрайонная ИФНС России №2 по Республике Хакасия,  в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов, взимаемых с физических лиц за 2012 год,  предлагает  ознакомиться с категориями налогоплательщиков, имеющих право на применение налоговой льготы при исчислении имущественных налогов (налог на имущество физических лиц; транспортный налог; земельный налог), а  также  c условиями  предоставления  налоговых льгот.

            Налоговыми льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать его в меньшем размере.

1.                 Транспортный налог

            На основании положений статьи 7 Закона  Республики Хакасия  от 25.11.2002 № 66 «О транспортном налоге» от уплаты транспортного налога в 2012 году освобождены:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, Герои Социалистического Труда;
•  участники Великой Отечественной войны и инвалиды войны, а также лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации распространяются меры социальной поддержки и льготы, установленные для участников Великой Отечественной войны и инвалидов войны;
• лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия";
•  пенсионеры по старости, инвалиды I и II групп в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л. с.;
•  граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы;
• граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей;
• репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий;
• граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, страдающие нарушением функций опорно-двигательного аппарата и достигшие пятилетнего возраста;

            Льготы, установленные по транспортному налогу  для физических лиц, распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика. Поэтому, в заявлении о предоставлении льготы по транспортному налогу необходимо в обязательном порядке указать марку и регистрационный номер транспортного средства, в отношении которого заявлена льгота.

2.      Налог на имущество физических лиц

            Пунктом 1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены  следующие категории налогоплательщиков:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Кроме того, в соответствие с  пунктом  2 статьи 4 вышеуказанного Закона,  налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

• пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
• гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
• родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
• со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
• с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

3.      Земельный налог

            Федеральным налоговым законодательством  (статья 395 Налогового кодекса РФ) от   уплаты земельного налога  освобождена одна категория физических лиц -  физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.

            Пунктом  5  ст. 391 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, для которых предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:  

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
• физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

            Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 НК РФ, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

            В соответствии с полномочиями, предоставленными органам местного самоуправления п. 3 ст. 56 Налогового кодекса РФ, представительными органами муниципальных образований Республики Хакасия установлен ряд дополнительных категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по имущественным налогам.

            Так, решением  Саяногорского городского совета депутатов от 16.11.2005 № 102 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Саяногорск» (с изменениями и дополнениями) предусмотрены следующие категории льготников:

- граждане старше 70 лет в отношении земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, индивидуальные гаражи, а также предоставленные под садоводство и огородничество в размере 100 %;

- граждане, достигшие пенсионного возраста (женщины – по достижении возраста 55 лет, мужчины – соответственно 60 лет) в размере 30 %.

            Подробная информация о налоговых льготах, установленных  представительными органами местного самоуправления по налогу на имущество физических лиц и  земельному налогу в конкретном муниципальной образовании, размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги» / "Имущественные налоги: ставки и льготы". В настоящее время указанный Интернет-сервис  содержит актуальную информацию по имущественным налогам за 2009, 2010, 2011 и 2012 годы.  Чтобы найти необходимую информацию на сайте  достаточно ввести следующие критерии:

- субъект Российской Федерации;

- вид налога;

- налоговый период;

- муниципальное образование.

            В  соответствии со статьей 21  Налогового кодекса РФ  использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. 

            Учитывая, что порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер и что согласно действующему законодательству по этим налогам лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу, а также то, что льготные категории граждан, освобождаемые от уплаты того или иного налога, не всегда совпадают, налогоплательщику следует обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов с обязательным предъявлением подлинников документов, служащих основанием для предоставления льготы.

            При этом, для получения льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) по земельному налогу соответствующее заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, следует подавать в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества и (или) земельного участка.

            Для получения льготы по транспортному налогу заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, необходимо представить в налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на учете по месту регистрации транспортного средства.

            Срок предоставления  в налоговый орган заявлений о предоставлении налоговой льготы и документов, подтверждающих право на ее применение по имущественным налогам, налоговым законодательством Республики Хакасия не установлен.

            В  целях своевременного  учета налоговых льгот при  массовом исчислении налоговыми органами имущественных налогов за 2012 год,  Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Хакасия рекомендует заблаговременно представить вышеуказанные заявления и документы, подтверждающие право на применение льготы.

При возникновении вопросов, связанных с  исчислением имущественных налогов и предоставлением по ним льгот можно обратиться по телефонам: 839042-75503; 839042-63815.

Направить заявление можно почтовым отправлением по адресу 655603, г. Саяногорск, Советский мкр., дом 30 или в электронном виде через сайт ФНС России, а также подать лично в окно № 3 операционного зала инспекции во время приема налогоплательщиков:

понедельник, среда с 09-00ч. до 18-00 ч.

вторник, четверг с 09-00ч. до 20-00ч.

пятница с 09-00ч. до 16-45ч.

Каждую третью и четвертую субботу месяца с 10-00ч. до 15-00ч. без обеда

  Кроме того, налоговая инспекция, предвидя, большой объем обращений об отправителе налоговых уведомлений за 2012 год сообщает, что с 01.01.2013 года налоговыми органами Республики Хакасия переданы функции централизованной печати и рассылки налоговых уведомлений  Кемеровскому центру обработки данных, все налоговые уведомления за 2012 год будут рассылаться через отделения почты России.  Отправителем, указанным на конверте будет Кемеровский ЦОД, а в самом уведомлении будет указана информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учете, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, и в которую налогоплательщик должен обращаться в случае необходимости уточнения данных, указанных в налоговом уведомлении.

Обращаемся ко всем налогоплательщикам, в период с 25 июня по 25 августа 2013 года  обнаружив в своем почтовом ящике  почтовое извещение, найдите время и получите в почтовом отделении заказное письмо с налоговым уведомлением.

Межрайонная ИФНС России №2 по РХ.